اسئله اسس التدقيق الداخلي

سؤال 1 من 108

CIA-11001-0001 أي من التالية غير صحيحة فيما يتعلق بلائحة التدقيق الداخلي (ميثاق التدقيق الداخلي)؟

تحدد لائحة التدقيق الداخلي سلطات ومسؤوليات نشاط التدقيق الداخلي.

تحدد لائحة التدقيق الداخلي الحد الأدنى من الموارد اللازمة لنشاط التدقيق الداخلي.

توفر لائحة التدقيق الداخلي أساساً لتقييم نشاط التدقيق الداخلي .

يجب الموافقة عليها (على لائحة التدقيق الداخلي) من قبل الإدارة العليا ومجلس الإدارة.

Your comments:

سؤال 1 من 108

سؤال 2 من 108

CIA-11002-0002 بهدف تعزيز استقلالية كل من وظائف التدقيق الداخلية والخارجية .ينبغي أن تتألف لجان تدقيق الحسابات من:

لجنة فرعية دورية لمجلس الإدارة أو ما يعادلها.

مزيج من أعضاء خارجيين من مجلس الإدارة وضباط الشركة.

الأعضاء من جميع الدوائر الانتخابية الهامة. بما في ذلك على وجه التحديد ممثلون من البنوك والعمل، والهيئات التنظيمية ،والمساهمين، والضباط.

أعضاء خارجيين من مجلس الإدارة فقط أو لجان نقابية أخرى مماثلة.

سؤال 2 من 108

سؤال 3 من 108

CIA-11003-0003 إن أخلاقيات المهنة أو مدونة قواعد السلوك المهني بأي منظمة تعتبر:

التفاصيل التنظيمية للهيئة الإدارية للمهنة.

معايير واسعة من السلوك لأعضاء المنظمة.

قائمة من الأنشطة غير القانونية والمحظورة على أعضاء المهنة.

أساسا لقياس أداء التدقيق الداخلي.

سؤال 3 من 108

سؤال 4 من 108

CIA-11004-0004 يجب أن يكون المدققين الداخليين قادرين على التمييز بعناية بين قيود النطاق وغيرها من القيود. أي مما يلي لا يمكن اعتباره قيد للنطاق؟

أشار عميل المهمة إلى أن بعض الزبائن لا يمكن الاتصال بهم وذلك لأن المنظمة في خضم عملية التفاوض على عقد طويل الأمد مع العملاء وإنها لا تريد أن تزعج الزبائن.

راجعت لجنة التدقيق جدول المهمات السنوي وقامت بحذف مهمة كان قد اعتبرها مدير إدارة التدقيق الداخلي ضرورية التنفيذ.

أشار القسم أو الفرع لعميل المهمة أن القسم هو في خضم عملية تحويل نظام الكمبيوتر الرئيسي وأشارت إلى أنه سيتعين تأجيل الجزء الخاص بنظم المعلومات للمهمة المخطط لها حتى العام المقبل.

جميع الإجابات خاطئة.

سؤال 4 من 108

سؤال 5 من 108

CIA-11005-0005 يجب توثيق مسؤولية تنسيق التدقيق الداخلي وجهود التدقيق الخارجي ضمن :

جدول عمل المهمة.

لائحة التدقيق الداخلي.

التقرير التحليلي الداخلي.

الخطة الاستراتيجية لنشاط التدقيق الداخلي.

سؤال 5 من 108

سؤال 6 من 108

CIA-11006-0006 عند مراجعة التقارير الإدارية لمجلس الإدارة ينبغي لنشاط التدقيق الداخلي :

تقييم العملية المستخدمة لإعداد التقارير الإدارية.

الحفاظ على الوثائق الداعمة لتقارير الإدارة.

ربط كافة الأرقام المالية الواردة في التقارير مع دفتر الأستاذ العام.

مقارنتها مع تقارير الفترة السابقة بهدف تحقيق الاتساق.

سؤال 6 من 108

سؤال 7 من 108

CIA-11007-0007 يمكن للميثاق المكتوب والمصادق عليه من قبل مجلس الإدارة والذي يحدد هدف ومرجعية ومسؤوليات نشاط التدقيق الداخلي بشكل رسمي أن يدعم :

العلاقة مع الإدارة.

الاستقلالية.

ممارسة العناية المهنية الواجبة.

الكفاءة.

سؤال 7 من 108

سؤال 8 من 108

CIA-11008-0008 تنحصر صلاحية نشاط التدقيق الداخلي في تلك الممنوحة من قبل :

الإدارة العليا والمعايير.

لجنة التدقيق والمدير المالي.

مجلس الإدارة والمراقب (وحدة المراقبة).

الإدارة ومجلس الإدارة.

سؤال 8 من 108

سؤال 9 من 108

CIA-11009-0009 النشاط الذي يتم تأديته حسب الأصول من قبل نشاط التدقيق الداخلي (AII) هو:

إجراءات صياغة أنظمة الرقابة.

تصميم أنظمة الرقابة.

مراجعة أنظمة الرقابة قبل التنفيذ.

تحميل أو تثبي أنظمة الرقابة.

سؤال 9 من 108

سؤال 10 من 108

10.

CIA-11010-0010 "مدقق داخلي يعمل لدى بنك إقليمي كبير. طلب منه العمل عضواً في مجلس إدارة أحد البنوك المحلية. ينافس البنك المحلي في العديد من الأسواق كالبنك الإقليمي . ولكن يركز البنك المحلي على التمويل الاستهلاكي أكثر من تركيزه على تمويل الأعمال التجارية. إذا تم قبول هذا المنصب. يكون المدقق الداخلي:i. ينتهك مدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (AII): لأن العمل لدى مجلس الإدارة قد يتضارب مع مصالح صاحب العمل.ii. ينتهك مدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (AII): لأن المعلومات المكتسبة أثناء العمل لدى مجلس إدارة البنك المحلي قد تؤثر على التوصيات المتعلقة بعمليات الاستحواذ المحتملة .

I فقط.

IIو I معاً.

ليس I أو II.

II فقط.

سؤال 10 من 108

سؤال 11 من 108

11.

CIA-11011-0011 يعد التدقيق الداخلي مهنة ديناميكية. أي من التالية يمثل أفضل وصف لنطاق التدقيق الداخلي كما قد تم تحديثه فيما يتعلق بالبيانات؟

يتضمن التدقيق الداخلي تقييم الامتثال للقوانين واللوائح والعقود.

يتضمن التدقيق الداخلي تقييم فعالية وكفاءة الموارد التي تم توظيفها.

قد يتطور التدقيق الداخلي ليشمل تقييم جميع لأنظمة إدارة المخاطر والرقابة والحوكمة.

قد يتطور التدقيق الداخلي إلى التحقق من وجود الأصول مراجعة وسائل حماية الأصول.

سؤال 11 من 108

سؤال 12 من 108

12.

CIA-11012-0012 "تلقت شركة تملك خطا ساخنا الإبلاغ عن المخالفات لمكالمة هاتفية من مجهول تفيد بأن ثلاثة مدققين داخليين رئيسين يقومون بخرق أو انتهاك مدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخلين (IIA). وقد اعتمدت الشركة مدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (IIA) كجزء من قواعد السلوك الأخلاقي للشركات وكان من بين الإدعاءات الموجهة ضد المدققين ما يلي: * يعمل المدقق الأول بوظيفة ذات دوام جزئي خارج ساعات الدوام الرسمي كأستاذ زائر في إحدى كليات المجتمع المحلي. * يمتلك المدقق الأول أسهما في شركة صاحب العمل. * أخبر المدقق الأول جاره للبدء بالبحث عن وظيفة جديدة وذلك لأن عملية التدقيق للمكتب التنفيذي أشارت إلى أن القسم التابع لإدارة جاره سيتم إغلاقه في غضون ستة أشهر. * استقبل المدقق الثاني مواد ذات قيمة من منظمة محلية غير ربحية لوكلاء الشراء والذين قام بإلقاء خطاب لهم. * قام المدقق الثاني بالحصول على مواد ذات قيمة من إحدى عملاء صاحب العمل. * يعمل المدقق الثاني بوظيفة ذات جزئي كرئيس لإحدى المنظمات المحلية الخيرية. * قام المدقق الثاني بمشاركة تقنيات أو فنيات التدقيق مع مدققين من شركة أخرى خلال حضور اجتماع مهني. * قام المشتري بقبول رشوة بقيمة 500دولار لإعطاء مبالغ العروض لإحدى الموردين بهدف إحالة العقد على ذلك المورد. قام المدقق الثاني بإخفاء هذه المعلومات من تقرير التدقيق حيث إن مبلغ العقد لا يؤثر بشكل جوهري على البيانات المالية. * تلقى المدقق الثالث العوائد من إحدى دور النشر وذلك لقاء تأليف كتاب مهني في التدقيق الداخلي. * يعمل المدقق الثالث بوظيفة ذات دوام جزئي كسمسار عقارات وقد تلقت الشركة العقارية التي يعمل بها عمولة من شركة صاحب العمل. * استقبل المدقق الثالث مواد ذات قيمة من موظف زميل في نفس الشركة وال1ذي لم يخضع القسم الذي يعمل فيه مسبقا للتدقيق والذي ليس من المقرر أن يتم تدقيقه في المستقبل المنظور. * لم يدرج المدقق الثالث في تقرير التدقيق أن الاختناقات في قسم الشحن سببها غياب المشرف. المشرف هو صديق وجار المدقق الذي كان لديه طفل أدخل إلى المشفى الأمر الذي تطلب تفويت عمله بين حضور وغياب عدة أسابيع.كم من مجموع الإدعاءات الموجهة ضد المدقق الأول تمثل انتهاك لمدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخلين (IIA)؟"

ثلاثة.

اثنان.

لا أحد

واحد

سؤال 12 من 108

سؤال 13 من 108

13.

CIA-11013-0013 كما هو متبع في مهنة التدقيق الداخلي، تشير المعايير إلى كل مما يلي عدا:

البيانات التي تهدف إلى ممارسة التدقيق الداخلي كما ينبغي أن يكون.

المعايير التي تفرض الحد الأدنى من الإجراءات الأخلاقية التي ينبغي أن يتخذها المدققين الداخليين.

المعايير التي يمكن من خلالها تقييم أداء التدقيق الداخلي.

المعايير التي تنطبق على جميع أنواع أنشطة التدقيق الداخلي.

سؤال 13 من 108

سؤال 14 من 108

14.

CIA-11014-0014 الهدف الرئيسي لوضع مدونة قواعد السلوك لمنظمة مهنية ما هو:

مطالبة ممارس المهنة لإظهار الولاء في جميع المسائل المتعلقة بشؤون منظمتهم.

تقليل احتمالية مقاضاة ممارسي المهنة بسبب العمل دون المستوى المطلوب.

التأكد من تأدية جميع ممارسي المهنة نفس المستوى من الكفاءة تقريبا.

تعزيز الثقافة الأخلاقية بين المهنيين الذين يخدمون الأخرين.

سؤال 14 من 108

سؤال 15 من 108

15.

CIA-11015-0015 تم تعريف لجان تدقيق الحسابات على أنها عاملا رئيسيا في تعزيز استقلالية المدققين الداخليين والخارجيين على حد سواء. أي مما يلي هو العامل الأكثر أهمية لأخذه بعين الاعتبار في فعالية لجان تدقيق الحسابات؟

قد تتألف لجان تدقيق الحسابات من مدراء مستقلين. إلا أن هؤلاء يملكون صداقات شخصية ورسمية وثيقة مع الإدارة.

تكرس لجان تدقيق الحسابات معظم جهودها لعمليات التدقيق الخارجي ولا تولي اهتمانا كبيرا لنشاط التدقيق الداخلي وبيئة الرقابة الشاملة.

أعضاء لجنة تدقيق الحسابات من قبل المنظمة. وبالتالي يتم تفضيل وجهة نظر المالك.

لا يملك أعضاء لجنة تدقيق الحسابات عادة درجات علمية في مجالات المحاسبة أو التدقيق.

سؤال 15 من 108

سؤال 16 من 108

16.

CIA-11016-0016 تم تبليغ مجلس إدارة معهد المدققين الداخلين (IIA) أنه تمت محاكمة مدقق داخلي معتمد وأدين بتهمة التهرب الضريبي. العواقب المحتملة تجاه ذلك الشخص هي

مراجعة ذلك من قبل مجلس الإدارة ومصادرة مسمى مدقق داخلي معتمد.

لا شيء حيث إن فعله تم خارج حدود العمل الاعتيادي.

التوبيخ من قبل مدير المعهد للممارسات المهنية.

الإلغاء المباشر لمسمى مدقق داخلي معتمد من قبل مجلس معايير التدقيق الداخلي.

سؤال 16 من 108

سؤال 17 من 108

17.

CIA-11017-0017 ينبغي أن تصمم لجنة تدقيق الحسابات لتعزيز استقلالية كل من وظائف التدقيق الداخلي والخارجي وعزلها عن ضغوط الإدارة الغير مبررة. باستخدام هذا المعيار يجب أن تتألف لجنة تدقيق الحسابات من:

الأعضاء من جميع الدوائر الانتخابية الهامة. بما في ذلك، على وجه التحديد، ممثلين عن البنوك، والهيئات التنظيمية ،والمساهمين، والضباط.

لجنة فرعية الدورية لمجلس الإدارة أو ما يعادلها.

فقط من أعضاء خارجيين عن مجلس الإدارة أو ما يعادلها.

فقط من أعضاء من الهيئات التنظيمية الخارجية ذات الصلة.

سؤال 17 من 108

سؤال 18 من 108

18.

CIA-11018-0018 ينبغي أن تصمم لجة تدقيق الحسابات لتعزيز استقلالية كل من وظائف التدقيق الداخلي والخارجي وعزلها عن ضغوط الإدارة الغير مبررة. باستخدام هذا المعيار ينبغي أن تتألف لجنة تدقيق الحسابات من:

الأعضاء من جميع الدوائر الانتخابية الهامة. بما في ذلك، على وجه التحديد، ممثلين عن البنوك والهيئات التنظيمية والمساهمين، والضباط.

لجنة فرعية الدورية لمجلس الإدارة أو ما يعدلها.

فقط أعضاء خارجيين عن مجلس الإدارة أو ما يعادلها.

فقط أعضاء من الهيئات التنظيمية الخارجية ذات الصلة.

سؤال 18 من 108

سؤال 19 من 108

19.

CIA-11019-0019 امتثالا لمدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين، يجب على المدقق الداخلي:

الذهاب لأبعد من حدود المهارات الفنية الشخصية للمضي قدما نحو تحقيق مصلحة المنظمة.

الاحترام والمساهمة في تحقيق أهداف المنظمة حتى وإن تورطت في أنشطة غير مشروعة.

تطبيق مبدأ الكفاءة في بناء الثقة بالنفس بشكل أساسي.

استخدام الحكم الفردي في تطبيق المبادئ المنصوص عليها في مدونة قواعد السلوك هذه.

سؤال 19 من 108

سؤال 20 من 108

20.

CIA-11020-0020 تشتمل أهداف المعايير على كل مما يلي ما عدا:

إنشاء أساس لقياس أداء التدقيق الداخلي.

تعزيز تحسين عمليات المنظمة وعملياتها التشغيلية.

تحديد المبادئ الأساسية التي تمثل ممارسة التدقيق الداخلي كما ينبغي أن يكون.

توجيه السلوك الأخلاقي للمدققين الداخليين.

سؤال 20 من 108

سؤال 21 من 108

21.

CIA-11021-0021 الدور التنظيمي السليم للتدقيق الداخلي هو:

تنفيذ دراسات للمساعدة في تحقيق عمليات أكثر كفاءة.

مساعدة المدقق الخارجي من أجل التقليل من رسوم التدقيق الداخلي.

أن تكون بمثابة ذراع التحقق لمجلس الإدارة.

أن تقوم بوظيفة التقييم بهدف دراسة وتقييم الأنشطة كخدمة للمنظمة.

سؤال 21 من 108

سؤال 22 من 108

22.

CIA-11022-0022 تشمل المنافع من التدقيق الداخلي كل مما يلي ماعدا:

مصالح الإدارة، لأن نشاط التدقيق الداخلي قادر على مساعدتهم على تحديد وتقليل المخاطر.

مصالح المدقق الخارجي، لأن نشاط التدقيق الداخلي قادر على تقديم رأي حول دقة واكتمال البيانات المالية السنوية.

مصالح المجتمع من التدقيق الداخلي، لأن المدقق الداخلي يشجع على الاستخدام الكفء والفعال للموارد.

مصالح الموظفين، لأن نشاط التدقيق الداخلي يمكن أن يساعدهم على أداء عملهم بشكل فعال.

سؤال 22 من 108

سؤال 23 من 108

23.

CIA-11023-0023 "قام موظف مدقق داخلي بتأدية جزء من مهمة لمراجعة وظيفة التسويق في المنظمة. قام المدقق الداخلي، على وجه الخصوص، بتقييم استخدام الوظيفة الفعال والكفء لتحديد : 1 – المرافق التي لا تستخدم بكثرة. 2- العمالة الزائدة أو النقص في الموظفين. 3- العمل غير المنتج. 4- الإجراءات التي لم يتم تبرير كلفتها. لاختبار المرافق التي لا تستخدم بكثرة. قام المدقق الداخلي بجولة عبر جميع المساحات المخصصة لوظيفة التسويق وقام بتقييم استخدام كل من المعدات للمساحة ورأس المال. لذا قام المدقق الداخلي بتحليل تقارير عن استخدام المساحة للعام الماضي، وخلص إلى أن المرافق لم تستخدم بكثرة ولم تستخدم بأقصى طاقتها. لاختبار العمالة الزائدة أو نقص الموظفين، قام المدقق الداخلي بمقارنة مستويات التوظيف الحالية مع تحليل التوظيف الذي تم الانتهاء منه مؤخرا من قبل متعاقد مستقل. لأن تحليل التوظيف استخدم معايير العمل ومتطلبات الخدمة لتوفير معلومات واقعية وموثوق بها على متطلبات التوظيف، كان المدقق الداخلي قادرا على أن يخلص إلى أن مستويات التوظيف كانت مثلى. لاختبار العمل غير المنتهي، قام المدقق الداخلي يعقد مقابلات مع موظف من كل درجة بناء على ردودهم، استنتج أنه لا يجري القيام بقدر كبير من العمل غير المنتهي. وهكذا خلص المدقق الداخلي إلى أن عمل المهمة الإضافية للبحث عن الإجراءات التي لم يتم تبرير كلفتها لن يكون ضروريا. بصفتك المدقق الداخلي المسؤول عن هذه المهمة، لتقييم ممارسة التدقيق الداخلي لرعاية المهنية الواجبة في أداء المهمة . بالرجوع إلى المتطلبين III وiv فإن العناية المهنية الواجبة:"

لم تمارس، لأن المدقق الداخلي فشل في تطبيق عناية وكفاءة معقولة فيما يتعلق بالمتطلب 3.

لم تمارس، لأن المدقق الداخلي فشل في تطبيق عناية وكفاءة معقولة فيما يتعلق بالمتطلبين 3 و4.

لم تمارس، لأن المدقق الداخلي فشل في تطبيق عناية وكفاءة معقولة فيما يتعلق بالمتطلب 4.

كانت تمارس، لأن المدقق الداخلي قام بتطبيق عناية وكفاءة معقولة في كلا المجالين.

سؤال 23 من 108

سؤال 24 من 108

24.

CIA-11024-0024 السبب الرئيسي لإنشاء نشاط التدقيق الداخلي (IIA) هو:

تقييم وتحسين فعالية الرقابة.

التخفيف عن الإدارة المثقلة بالأعباء من مسؤولية إنشاء آليات المراقبة الداخلية.

الموارد الوقائية الموكلة إلى المنظمة.

ضمان موثوقية وسلامة المعلومات المالية التشغيلية.

سؤال 24 من 108

سؤال 25 من 108

25.

CIA-11025-0025 أوكلت لجنة تدقيق الحسابات في منظمة ما مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE مهمة رفع مستوى نشاط التدقيق الداخلي. مهمة مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE الأولى هي وضع اللائحة. ما البند الذي ينبغي أن يدرج في بيان الأهداف؟

إرسال تقارير تباين الميزانية للإدارة كل شهر.

إنذار الوكالات التنظيمية الحكومية بالممارسات التجارية غير الأخلاقية التي تمارس من قبل إدارة المنظمة.

تقييم مدى كفاءة وفعالية الرقابة المنظمة.

رفع التقارير عن نتائج المهمة إلى لجنة تدقيق الحسابات بشكل ربعي.

سؤال 25 من 108

سؤال 26 من 108

26.

CIA-11026-0026 السؤال السادس والعشرين: هيكل التقارير التي يسمح على الأرجح لنشاط التدقيق الداخلي (IIA) بإنجاز مسؤولياته هو تقديم التقارير إداريا ل:

مجلس الإدارة ووظيفيا إلى المدير التنفيذي.

المدير التنفيذي ووظيفيا إلى مجلس الإدارة.

المدير التنفيذي ووظيفيا للمدقق الخارجي.

المراقب ووظيفيا إلى المدير المالي.

سؤال 26 من 108

سؤال 27 من 108

27.

CIA-11027-0027 من منظور التدقيق الداخلي المعاصر، أي من العبارات التالية يمثل أهم فائدة لنشاط التدقيق الداخلي للإدارة؟

ضمان أنه سيتم الكشف عن الأنشطة الاحتيالية.

ضمان أن المنظمة تمتثل بمتطلبات القانونية.

ضمان أن هناك سيطرة معقولة على العمليات يوما بعد يوم.

ضمان أن البيانات المالية المنشورة صحيحة.

سؤال 27 من 108

سؤال 28 من 108

28.

CIA-11028-0028 مدقق داخلي لديه بعض الشكوك في أخطاء محتملة في البيانات المالية، ولكن ليس له معلومات عنها، قد يفشل المدقق الداخلي في ممارسة العناية المهنية الواجبة إذا قام بـ :

توسيع برنامج عمل المهمة. دون الحصول على موافقة عميل المهمة لمعالجة الطرق ذات أعلى تصنيف التي قد تحدث فيها أخطاء.

تحديد الطرق المحتملة التي يمكن أن تحدث فيها أخطاء وترتيب العناصر للتحقيق فيها.

إعلام مدير المهمة بالشكوك وطلب المشورة بشأن كيفية التصرف.

لم يختبر الأخطاء الممكنة لأن برنامج عمل المهمة قد تمت الموافقة عليه من قبل إدارة المهمة.

سؤال 28 من 108

سؤال 29 من 108

29.

CIA-11029-0029 بصفتك مدقق موظفين، أي من الإجراءات التالية قد يعتبر خرقا للمعايير أو مدونة قواعد السلوك المهني؟

الاستقالة من قسم التدقيق والشركة إذا لم يتم اتخاذ المزيد من الإجراءات بشأن المسألة.

مناقشة المسألة مع رئيس التدقيق دون مزيد من المناقشة مع مدير التدقيق.

الكشف عن المسألة إلى المدقق الخارجي دون مناقشات أخرى.

إبلاغ مدير التدقيق بأنك ستقوم بإدراج المعلومات في أوراق العمل الخاصة ب كملاحظات التدقيق.

سؤال 29 من 108

سؤال 30 من 108

30.

CIA-11030-0030 "يشعر مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE للتدقيق الداخلي لمنظمة تدقيق داخلي متوسطة الحجم بالقلق من أن، الإدارة قد تستعين بمصادر خارجية لأداء وظيفة التدقيق الداخلي ولذلك اعتمدت مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE برنامج حازم جدا لتعزيز دائرة التدقيق الداخلي داخل المنظمة. يعتزم مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE تقديم النتائج إلى الإدارة ولجنة تدقيق الحسابات ويوصي بتعديل لائحة التدقيق الداخلي بعد استخدام البرنامج الجديد. أدناه ستة إجراءات اتخذها مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE لتعزيز الصورة الإيجابية داخل المنظمة: 1 – ركزت مهام التدقيق على اقتصادية وكفاءة عمليات التدقيق. ركزت عمليات التدقيق فقط على توفير التكاليف وأبرز كل تقرير داخلي التكاليف المحتملة ليتم توفيرها. وتم استبعاد الاستنتاجات السلبية أيضا. التركيز على اقتصادية وكفاءة عمليات التدقيق كان أمرا جيدا، ولكن بدت الجهات الخاضعة للتدقيق سعيدة جدا. 2 – تم استعراض مسودات لجميع تقارير التدقيق بعناية مع الجهة الخاضعة للتدقيق للحصول على مدخلاتهم. تم أخذ تعليقاتهم بعناية عند إعداد التقرير النهائي للتدقيق الداخلي. 3 – شارك مدقق EDP نظم تقنيات المعلومات كجزء من فريق التطوير لمراجعة إجراءات الرقابة لإدراجها في تطبيق حاسوبي رئيسي قيد التطوير. 4 – نظرا لمحدودية الموارد, أجرى مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE تحليل المخاطر لتحديد مواقع التدقيق, وكان هذا خروجا ملحوظا عن النهج السابق لضمان أن تتم مراجعة العمليات بما لا يقل عن فترة ثلاث سنوات. 5 – من أجل توفير الوقت, لم يعد يشترط مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE إكمال استبيان الرقابة الداخلي لكل عملية تدقيق. 6 – عندما وجد المدققين الداخليين أن الإدارة والجهة الخاضعة للتدقيق لم يطورا معيار أو بيانات محددة لتقييم عمليات الجهة الخاضعة للتدقيق تم تكليف فريق التدقيق لإجراء الأبحاث وتطوير معايير محددة, وبمراجعة المعايير مع الجهات الخاضعة للتدقيق, في حال الموافقة على المعايير التي تم تطويرها من قبل التدقيق فسوف يتم استخدامها لتقييم عمليات الجهة الخاضعة للتدقيق. في حال عدم موافقة الجهة الخاضعة للتدقيق على المعايير، يتم فتح باب التفاوض حتى يتم الاتفاق على معايير مقبولة. وضع ملاحظاته تقرير التدقيق على عمليات الجهة الخاضعة للتدقيق جنبا إلى جنب مع المعايير المتفق عليها. فيما يتعلق بالإجراء 6 أي من عناصر الإجراء التالية يمكن اعتبارها انتهاكا للمعايير:"

الفشل في الإبلاغ عن غياب المعايير للمستوى المناسب من الإدارة.

تطوير مجموعة من المعايير لتعرض على الجهة الخاضعة للتدقيق كأساس لتقييم عمليات الجهة الخاضعة.

التعليق على المعايير المتفق عليها.

جميع ما ذكر.

سؤال 30 من 108

سؤال 31 من 108

31.

CIA-11031-0031 يتضمن الغرض من المعايير كل ما يلي ما عدا:

توفير إطار لأداء وتعزيز مجموعة واسعة من أنشطة التدقيق الداخلي ذات القيمة المضافة.

تعزيز وتحسين العمليات التنظيمية والتشغيلية.

وضع الأساس لبرنامج شهادة CIA.

إيجاز المبادئ الأساسية التي تمثل أفضل الممارسات في التدقيق الداخلي

سؤال 31 من 108

سؤال 32 من 108

32.

CIA-11032-0032 "قام موظف مدقق داخلي بتأدية جزء من مهمة لمراجعة وظيفة التسويق في المنظمة. قام المدقق الداخلي، على وجه الخصوص، بتقييم استخدام الوظيفة الفعال والكفء لتحديد : I – المرافق التي لا تستخدم بكثرة. II- العمالة الزائدة أو النقص في الموظفين. III- العمل غير المنتج. IV- الإجراءات التي لم يتم تبرير كلفتها. لاختبار المرافق التي لا تستخدم بكثرة. قام المدقق الداخلي بجولة عبر جميع المساحات المخصصة لوظيفة التسويق وقام بتقييم استخدام كل من المعدات للمساحة ورأس المال. لذا قام المدقق الداخلي بتحليل تقارير عن استخدام المساحة للعام الماضي، وخلص إلى أن المرافق لم تستخدم بكثرة ولم تستخدم بأقصى طاقتها. لاختبار العمالة الزائدة أو نقص الموظفين، قام المدقق الداخلي بمقارنة مستويات التوظيف الحالية مع تحليل التوظيف الذي تم الانتهاء منه مؤخرا من قبل متعاقد مستقل. لأن تحليل التوظيف استخدم معايير العمل ومتطلبات الخدمة لتوفير معلومات واقعية وموثوق بها على متطلبات التوظيف، كان المدقق الداخلي قادرا على أن يخلص إلى أن مستويات التوظيف كانت مثلى. لاختبار العمل غير المنتهي، قام المدقق الداخلي يعقد مقابلات مع موظف من كل درجة بناء على ردودهم، استنتج أنه لا يجري القيام بقدر كبير من العمل غير المنتهي. وهكذا خلص المدقق الداخلي إلى أن عمل المهمة الإضافية للبحث عن الإجراءات التي لم يتم تبرير كلفتها لن يكون ضروريا. بصفتك المدقق الداخلي المسؤول عن هذه المهمة، لتقييم ممارسة التدقيق الداخلي لرعاية المهنية الواجبة في أداء المهمة . بالرجوع إلى المتطلبين III وiv فإن العناية المهنية الواجبة:"

لم تمارس، لأن، المدقق الداخلي فشل في تطبيق عناية وكفاءة معقولة فيما يتعلق بالمتطلب II.

لم تمارس، لأن المدقق الداخلي فشل في تطبيق عناية وكفاءة معقولة فيما يتعلق بالمتطلبين I.

كانت تمارس، لأن المدقق الداخلي قام بتطبيق عناية وكفاءة معقولة في كلا المجالين.

لم تمارس، لأن المدقق الداخلي فشل في تطبيق عناية وكفاءة معقولة فيما يتعلق بالمتطلبين I و II.

سؤال 32 من 108

سؤال 33 من 108

33.

CIA-11033-0033 المدققين الداخليين الذين يفشلون في الحفاظ على كفاءتهم من خلال التعليم المستمر يمكن أن يعدوا منتهكين ل:

مدونة قواعد السلوك الداخلي لمعهد المراقبين الداخليين (IIA).

المعايير الدولية للممارسة المهنية للتدقيق الداخلي.

كل من المعايير الدولية للممارسة المهنية للتدقيق الداخلي ومدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (IIA).

لا شيء مما ذكر.

سؤال 33 من 108

سؤال 34 من 108

34.

CIA-11034-0034 في أي من الحالات التالية يحتمل أن يفتقر المدقق الداخلي إلى الموضوعية؟

يراجع المدقق الداخلي إجراءات اتصال جديدة للتبادل الالكتروني للبيانات (EDI) لزبون رئيسي قبل أن يتم تنفيذه.

يجري مساعد مشتريات سابق مراجعة للضبوط الداخلية على المشتريات بعد أربعة أشهر على نقله إلى نشاط التدقيق الداخلي.

يوصي مدقق داخلي ما بمعايير الرقابة ومقاييس الأداء للحصول على عقد مع مؤسسة خدمية لتجهيز كشوف الرواتب واستحقاقات الموظفين.

يساعد موظف محاسبة الرواتب المدقق الداخلي في التحقق من الجرد المادي للمحركات الصغيرة.

سؤال 34 من 108

سؤال 35 من 108

35.

CIA-11035-0035 خلال اجتماع تخطيط نهاية العام مع الإدارة العليا، علم مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE أن مسودة تقرير التدقيق الأخير على أحد أنظمة تكاليف المستودع للشركة قد أثار نقاشا من الناحية المحاسبية. وكان قد اقترح تقرير التدقيق تعديل كبير نسبيا بسبب خطأ في نظام المستودع المحلي، وقد خلص المدقق إلى أن استخدام ستة مرافق إنتاجية أخرى لنظام التكاليف نفسه يتطلب تعديل مشابه لنظام المستودع. وفقا للمدير المالي (CFO) يمثل مجموع التعديل المطلوب لكافة المواقع السبعة تعديلا جوهريا على البيانات المالية. وقد شكك المدير المالي في الطريقة المستخدمة من قبل المدقق لحساب مقدار ضبط المستودع. وطلب CAF تأخير تجهيز تقرير التدقيق حتى يتم تغطية جميع الموجودات بشكل كامل. يرفع مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE تقاريره مباشرة إلى المدير المالي CFO لم يتم إطلاع لجنة تدقيق الحسابات على هذا التدقيق وذلك لأن تقرير التدقيق لا يزال في مرحلة الصياغة وفي انتظار تعليقات أو ملاحظات الإدارة، على افتراض أن هناك اجتماعا في وقت لاحق من نفس اليوم مع لجنة تدقيق الحسابات للمجلس، أي من التالية ليس مسؤولية مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE ؟

محاولة حل قضية المخزون قبل الإبلاغ عن النتائج إلى لجنة تدقيق الحسابات.

تسليط الضوء على نتائج وتوصيات التدقيق الداخلي الهامة ورفع التقارير عن جدول أعمال التدقيق المعتمد.

إبلاغ لجنة تدقيق الحسابات بنتائج الاجتماع السابق مع المدير المالي والخيارات التي يجري النظر فيها لتسجيل ضبط المخزون.

إبلاغ لجنة تدقيق الحسابات بقرارات الإدارة العليا فيما يتعلق بجميع نتائج التدقيق الهامة.

سؤال 35 من 108

سؤال 36 من 108

36.

CIA-11036-0036 هل يكون من المناسب بالنسبة للفرد الذي يعمل داخل دائرة ما إجراء تدقيق داخلي لهذا الدائرة بعد تركه العمل فيها بوقت قريب؟

نعم، سيكون من المناسب، ولكن فقط إذا لم يسبق أن كان هذا الشخص مدير الدائرة.

لا، لن يكون من المناسب حيث إن الموضوعية من المفترض أن تكون قد انخفضت.

لا، لن يكون من المناسب، ولكن فقط إذا سبق وكان هذا الشخص مدير الدائرة.

نعم، سيكون من المناسب، لأن الفرد سيكون لديه فهم أفضل للدائرة، وبالتالي سيكون في وضع أفضل للتدقيق على الدائرة.

سؤال 36 من 108

سؤال 37 من 108

37.

CIA-11037-0037 أي من البنود التالية يشكل انتهاكا لمدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (IIA) من قبل المدقق الداخلي:

تم إدراج معلومات في أوراق المدقق الداخلي والتي أثبتت عمل إجرامي في مسودة تقارير المدقق الداخلي، تم حذف التعليقات في وقت لاحق من قبل إدارة التدقيق الداخلي.

تم العثور على خلل في نظام الرقابة الذي كان قد أوصى عليه من قبل موظفي التدقيق الداخلي خلال المهمة السابقة وقام المدقق الداخلي بالإبلاغ أن الوظيفة فيها خلل.

للحفاظ على جهود المهمة في غضون الوقت المتاح، تم توجيه المدقق الداخلي لعمل فحص محدد في المنطقة التي بدت مشبوهة وبعد ذلك ثبت احتواءها على مخالفات جسيمة.

لم يتم إدراج بعض الحقائق المسجلة في أوراق عمل المدقق الداخلي والتي ساعدت على دعم الإدعاءات الأساسية التي أدلى بها المدقق الداخلي بشأن حالة احتيال في التقارير النهائية للمهمة.

سؤال 37 من 108

سؤال 38 من 108

38.

CIA-11038-0038 أي من الإجراءات التالية التي تم اتخاذها من قبل مدير إدارة التدقيق الداخليCAE يمكن اعتباره اجراء أخلاقي بموجب مدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (IIA):

لحفظ الموارد التنظيمية قام مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE بإلغاء تدريب الموظفين على مدى السنتين القادمتين على أساس أن جميع الموظفين جدد للغاية للاستفادة من التدريب.

قرر مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE تأجيل مهمة في فرع ما بحيث يكون ابن أخيه مدير الفرع، قد امتلك وقتا لترتيب اموره.

رفض مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE تقديم معلومات حول العمليات التنظيمية إلى والده، الذي هو شريك جزئي.

لحفظ الموارد التنظيمية، يحد مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE من الإجراءات في الفروع الأجنبية لتأكيدات مدراء الفروع على عدم حدوث تغييرات كبرى على الموظفين.

سؤال 38 من 108

سؤال 39 من 108

39.

CIA-11039-0039 إن نطاق نشاط التدقيق الداخلي يشتمل على

القضاء على المخاطر.

إدارة المخاطر.

تقييم المخاطر.

الرقابة على المخاطر.

سؤال 39 من 108

سؤال 40 من 108

40.

CIA-11040-0040 أي من المهارات التالية مطلوب امتلاكها من قبل المدققين الداخليين بموجب المعايير؟ 1- ينبغي على المدققين الداخليين أن يدركوا أن العلاقات الإنسانية وأن يكونوا على مهارة في التعامل مع الناس. 2- يجب على المدققين أن يكونوا قادرين على تقييم الأهمية النسبية والدلالات للانحرافات عن الممارسات الجيدة للأعمال. 3- يجب أن يكون المدققون الداخليون خبراء في بعض المواضيع مثل الاقتصاد، قانون تجارة، الضرائب، المالية، وتكنولوجيا المعلومات. 4- يجب على المدققين الداخليين أن يكونوا مهرة في التواصل الشفوي والكتابي.

II فقط

I وIII فقط

III وIV فقط

II وI و IV فقط

سؤال 40 من 108

سؤال 41 من 108

41.

CIA-11041-0041 أكد المنهج التشاوري للتدقيق الداخلي على:

فرض المقاييس التصحيحية.

التشارك مع الجهات الخاضعة للتدقيق لتحسين الأساليب.

التحقيق في عمليات الاحتيال.

تنفيذ السياسات والإجراءات.

سؤال 41 من 108

سؤال 42 من 108

42.

CIA-11042-0042 كجزء من عملية تحسين العلاقات بين المدقق الداخلي والجهة الخاضعة للتدقيق، من المهم جظا أن يتم التعامل مع الكيفية التي يتم النظر فيها إلى نشاط التدقيق الداخلي. سوف تساعد أنواع معينة من السلوكيات في العمل الذي يتم تأديته على إيجاد هذه التصورات. من وجهة نظر إدارية. ما هو السلوم الذي من المرجح له أن يحفز العلاقات الإيجابية بشكل أكبر؟

الموضوعي.

الاستقصائي.

الاستجوابي.

التشاوري.

سؤال 42 من 108

سؤال 43 من 108

43.

CIA-11043-0043 أي من التالية هي أدوات جيدة لتسويق نشاط التدقيق الداخلي ضمن المنطقة؟

قيادة أحد برامج المنظمة، مثل أحد الأنشطة الخيرية.

توزيع النشرات التي تلقي الضوء على النتائج الحالية.

إدخال مقالات ضمن منشورات المنظمة والتي تظهر الجانب الإنساني للمدققين الداخليين.

جميع الإجابات صحيحة.

سؤال 43 من 108

سؤال 44 من 108

44.

CIA-11044-0044 عناصر السلطة التي يجب أن يتم تضمينها في ميثاق التدقيق الداخلي هي:

تحديد الوحدات التنظيمية التي يتعيبن أداء مهام التدقيق بها.

تحديد أنواع الافصاحات التي يجب تقديمها إلى المجلس.

حق الوصول إلى السجلات، وإلى الممتلكات المادية الملموسة ذات الصلة بأداء مهمة التدقيق.

حق الوصول إلى السجلات الخاصة بمهمة المدققين الخارجيين.

سؤال 44 من 108

سؤال 45 من 108

45.

CIA-11045-0045 تم توكيل الرئيس التنفيذي للتدقيق (CAE) من قبل قام مجلس إدارة إحدى المنظمات بالعمل على تطوير نشاط التدقيق الداخلي. المهمة الأولى لرئيس التنفيذي للتدقيق هي لتطوير ميثاق التدقيق الداخلي. ما هو البند الذي يجب أن تتضمنه قائمة الأهداف؟

الإبلاغ عن جميع نتائج مهام التدقيق إلى المجلس بشكل ربع سنوي.

إعلام الوكالات التنظيمية الحكومية بالممارسات التجارية غير الأخلاقية لإدارة المنظمة.

تقييم كفاية وكفاءة الضوابط في المنظمة.

تقديم التقارير حول انحرافات الموازنة إلى الإدارة بشكل شهري.

سؤال 45 من 108

سؤال 46 من 108

46.

CIA-11046-0046 تتضمن أهداف المعايير جميع ما يلي باستثناء:

وضع أساس لقياس أداء التدقيق الداخلي.

توجيه السلوك الأخلاقي للمدققين الداخليين.

وضع المبادئ الأساسية التي تشكل ممارسات التدقيق الداخلي كما يجب أن تكون.

تشجيع التحسين للعمليات والأنشطة التنظيمية.

سؤال 46 من 108

سؤال 47 من 108

47.

CIA-11047-0047 إن الدور لتنظيمي السليم للتدقيق الداخلي هو لـ :

مساعدة المدقق الخارجي وذلك لخفض تكاليف التدقيق.

إجراء الدراسات للمساعدة في تحقيق المزيد من كفاءة العمليات.

أن يكون بمثابة ذراع التحقيق للمجلس.

أن يكون نشاطا مستقلا، يقدم تأكيدات واستشارات موضوعية من شأنها إضافة قيمة إلى العمليات.

سؤال 47 من 108

سؤال 48 من 108

48.

CIA-11048-0048 أحد أهداف المعايير الدولية للممارسات المهنية للتدقيق الداخلي وكما هو محدد في مقدمة الإصدار الحالي للمعايير هو لـ:

تشجيع إضفاء الطابع المهني على التدقيق الداخلي.

ترسيخ استقلالية التدقيق الداخلي والتأكيد على موضوعية التدقيق الداخلي.

تشجيع المدققين الخارجيين على الاعتماد بشكل أوسع على عمل المدققين الداخليين.

وضع الأساس لتقييم أداء التدقيق الداخلي.

سؤال 48 من 108

سؤال 49 من 108

49.

CIA-11049-0049 أي من التالية قد تتضمنه أنشطة التدقيق الداخلي؟

خدمات التوكيد.

خدمات استشارية.

كل من خدمات التوكيد والخدمات الاستشارية.

لا تتضمن خدمات التوكيد ولا الخدمات الاستشارية.

سؤال 49 من 108

سؤال 50 من 108

50.

CIA-11050-0050 أي من المعايير هي التي تنشر بناء على معايير أخرى؟

معايير الأداء.

معايير الصفات.

معايير التنفيذ.

جميع المعايير الواردة في الخيارات أعلاه.

سؤال 50 من 108

سؤال 51 من 108

51.

CIA-11051-0051 عادة ما يواجه مدقق داخلي مشاكل خاصة عند أداء مهام التدقيق في إحدى الشركات التابعة الأجنبية. أي من العبارات التالية هي غير صحيحة فيما يتعلق بأداء مهام التدقيق الدولية:

لا يتم تطبيق معايير معهد المراقبين الداخليين خرج الولايات المتحدة.

يجب على المدقق الداخلي أن يحدد ما إذا كانت الإدارة ممتثلة للقوانين المحلية.

قد يكون هناك مبررات لوجود سياسات تنظيمية مختلفة معمول بها في الفروع الأجنبية.

من الأفضل للمدققين الداخليين الذين ينفذون مهام التدقيق لفرع موجودة في دول أجنبية أن يكونوا متعددي اللغات.

سؤال 51 من 108

سؤال 52 من 108

52.

CIA-11052-0052 أي من التالي هو أفضل وصف للغرض من التدقيق الداخلي؟

لإضافة القيمة والتحسين لعمليات المنظمة.

لمساعدة الإدارة في عمليات التصميم والتنفيذ لإدارة المخاطر وأنظمة الرقابة.

لدراسة وتقييم النظام المحاسبي للمنظمة وذلك كخدمة للإدارة.

لمراقبة أنظمة الرقابة الداخلية للمنظمة من أجل المدققين الخارجيين.

سؤال 52 من 108

سؤال 53 من 108

53.

CIA-11053-0053 "رئيس التدقيق التنفيذي لقسم تدقيق داخلي متوسط الحجم قلق من أن، الإدارة قد تعمل على الاستعانة بمصادر خارجية لوظيفة التدقيق الداخلي ولذلك فقد اعتمد الرئيس التنفيذي للتدقيق برنامجا متشددا جدا من أجل تعزيز نشاط التدقيق الداخلي داخل المنظمة. خطط الرئيس التنفيذي للتدقيق لعرض النتائج على الإدارة العليا وعلى المجلس والتوصية بتعديل ميثاق التدقيق الداخلي بعد استخدام البرنامج الجديد. ما يلي قائمة بستة إجراءات قام الرئيس التنفيذي باتخاذها لتعزيز الصورة الإيجابية داخل المنظمة : 1 – يتم التركيز على الكفاءة عند تحديد أعضاء مهام التدقيق. تركز مهام التدقيق على الوفورات في التكاليف وفي كل تقرير كان يتم إلقاء الضوء على الوفر المحتمل في التكاليف. وكان يتم حذف الملاحظات السلبية . التركيز على الكفاءة كان جيدا، ولكن عملاء مهام التدقيق بدو سعداء جدا . 2 – يتم مراجعة مسودات تقارير مهام التدقيق بعناية مع عملاء للتدقيق للحصول على أرائهم. 3 – يتم النظر بعناية في ملاحظاتهم ( عملاء مهام التدقيق) عند إعداد التقرير النهائي للمهمة. 4 – شارك المدقق الداخلي لتكنولوجيا المعلومات كجزء من فريق التطوير لمراجعة أنظمة الرقابة . 5 – نظرا للموارد المحدودة, قام مدير مهمة التدقيق بتقييم المخاطر من أجل تحديد أولويات جداول أعمال مهمة التدقيق. وقد كان هذا خروجا ملحوظا عن النهج السابق المبني على التأكد من أن جميع العمليات قد تم تقييمها مرة واحدة على الأقل خلال ثلاث سنوات، ومن أجل توفير الوقت، لم يعد الرئيس التنفيذي للتدقيق يطلب إنجاز الاستبيان القياسي للرقابة الداخلي لكل مهمة تدقيق. 6- عندما وجد المدققين الداخليين أن الجهة الخاضعة للتدقيق لم تعمل على وضع معايير أو بيانات محددة لتقييم العمليات. فقد كانوا يتلقون التعليمات لإجراء البحوث ووضع معايير محددة ومراجعة هذه المعايير مع الجهة الخاضعة للتدقيق، في حال تم قبولها يتم استخدامها من أجل تقييم عمليات الجهة الخاضعة للتدقيق. وفي حال عدم موافقة الجهة الخاضعة للتدقيق على المعايير، يتم الدخول في مفاوضات إلى أن يتم الوصول إلى المعايير التي قد تكون مقبولة عند التعليق على عمليات الجهة الخاضعة للتدقيق في تقرير مهمة التدقيق. أي من العناصر التالية للإجراء الأول الذي تم اتخاذه من قبل الرئيس التنفيذي للتدقيق تعتبر غير ملائمة؟

لقد تم تغيير نوع مهام التدقيق قبل تعديل ميثاق التدقيق الداخلي وارسله إلى لجنة التدقيق.

i و ii .

i و iii.

i فقط.

ii و iii.

سؤال 53 من 108

سؤال 54 من 108

54.

CIA-11054-0054 استنادا إلى الإطار الدولي للممارسات المهنية لمعهد المدققين الداخليين. أي من التصريحات التالية يمثل ارشادات إلزامية لتطبيق المعايير؟

المساعدة في التطوير.

المساعدة في الممارسة.

معايير الأداء.

الإرشادات التطبيقية.

سؤال 54 من 108

سؤال 55 من 108

55.

CIA-11055-0055 أفضل تعريف للرئيس التنفيذي للتدقيق هو أنه:

المفتش العام.

الشخص المسؤول عن وظيفة التدقيق الداخلي.

المزود الخارجي لخدمات التدقيق الداخلي.

الشخص المسؤول عن مراقبة العقود مع المزود الخارجي لخدمات التدقيق الداخلي.

سؤال 55 من 108

سؤال 56 من 108

56.

CIA-11056-0056 من الأسباب الرئيسية لإنشاء نشاط التدقيق الداخلي:

التخفيف من حجم المسؤوليات الملقاة على عاتق الإدارة في وضع ضوابط فعالة.

حماية المارد التي بعهدة المنظمة.

التأكد من مصداقية ونزاهة المعلومات المالية والتشغيلية.

تقييم وتعزيز فعالية عمليات الرقابة.

سؤال 56 من 108

سؤال 57 من 108

57.

CIA-11057-0057 أن وظيفة التدقيق الداخلي وفيما يتعلق بالإبلاغ عن النتائج هي لـ :

ضمان الالتزام بإجراءات الإبلاغ.

مراجعة عناصر الإنفاق ومطابقة كل عنصر مع المصاريف المتكبدة.

التأكد ما إذا كان أي من الموظفين يقوم بإنفاق الأموال دون إذن.

تحديد عدم كفاية الضوابط التي تزيد من الاحتمالات للنفقات غير المصرح بها.

سؤال 57 من 108

سؤال 58 من 108

58.

CIA-11058-0058 تنقسم المعايير إلى ثلاثة أنواع من المعايير. أي من المعايير يتم تطبيقه على خصائص المنظمات وعلى الأطراف التي تقدم خدمات التدقيق الداخلي؟

معايير التنفيذ.

معايير الأداء.

معايير الصفات.

معايير الاستقلالية.

سؤال 58 من 108

سؤال 59 من 108

59.

CIA-11059-0059 منظمة في خضم عملية إنشاء نشاطها الجديد للتدقيق الداخلي. لا يملك المراقب (المراقب المالي) أي خبرة سابقة مع المدققين الداخليين. بسبب هذا النقص في الخبرة. نصح المراقب بأن يقوم مدير إدارة التدقيق الداخلي برفع التقارير للمدققين الخارجيين. إلا أن مدير التدقيق الداخلي الجديد يملك حرية الدخول على المراقب للإبلاغ عن أي شيء مهم. وسيقوم المراقب فيما بعد بنقل مخاوف مدير إدارة التدقيق الداخلي لمجلس الإدارة. سيكون نشاط التدقيق الداخلي في تلك الحالة:

لن يكون مستقلا لأن المراقب لا يملك خبرة مع المدققين الداخليين.

مستقلا لأن مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE لديه أمكانية الدخول المباشر على المجلس (التواصل المباشر مع المجلس).

لن يكون مستقلا لأن مدير إدارة التدقيق الداخلي CAE سيرفع تقاريره للمدققين الخارجيين.

لن يكون مستقلا لأن المنظمة لم تحدد أن المتقدمين يجي أن يكونوا مدققين داخليين معتمدين.

سؤال 59 من 108

سؤال 60 من 108

60.

CIA-11060-0060 : كثيرا ما يواجه المدقق الداخلي اليوم مجموعة واسعة من المعضلات الأخلاقية المحتملة، ليست كلها تمت معالجتها صراحة ضمن مدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (IIA). في حال واجه المدقق الداخلي مثل هذه المعضلة، يجب على المدقق الداخلي دائما:

طلب مشورة من محام مستقل لتحديد العواقب الشخصية للإجراءات المحتملة.

طلب مشورة المجلس قبل أن يقرر الإجراء.

التطبيق والتمسك بالمبادئ المنصوص عليها في مدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (IIA).

التصرف باستمرار حسب مدونة قواعد السلوك المهني التي اعتمدتها المنظمة، حتى لو لم يتوافق هذا الإجراء مع مدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (IIA).

سؤال 60 من 108

سؤال 61 من 108

61.

CIA-11061-0061 من الممكن للمدقق الداخلي قبول أي من التالية دون انتهاكه لمدونة قواعد السلوك المهني لمعهد المدققين الداخليين (IIA):

عشاء وتذاكر بيسبول من كمدير الدائرة التي لم تخضع مطلقا للتدقيق والتي من غير المخطط لمهمة تدقيق في المستقبل. عادة ما تكون التذاكر متاحة لموظفي هذه الدائرة.

عشاء وتذاكر البيسبول من مدير الدائرة التي يجري تدقيقها. عادة ما تكون التذاكر مناحة لموظفي هذه الدائرة.

قلم مستلم من مدير المبيعات في إحدى الشركات التابعة مع اسم المنتج المطبوع ورقم الهاتف للمنظمة.

زجاجة عطر من أمين صندوق المنظمة.

سؤال 61 من 108

سؤال 62 من 108

62.

CIA-11062-0062 التدقيق الداخلي هو نشاط توكيدي واستشاري. من الأمثلة على خدمات التوكيد :

مهمة تصميم العمليات.

مهمة التيسير.

مهمة التدريب.

مهمة تدقيق الامتثال.

سؤال 62 من 108

سؤال 63 من 108

63.

CIA-11063-0063 ميثاق التدقيق الداخلي يعتبر واحدا من أكثر العوامل الهامة التي تؤثر إيجابا على استقلالية نشاط التدقيق الداخلي. أي مما يلي هو الأقل احتمالا لأن يكون جزءا من ميثاق التدقيق الداخلي:

الوصول إلى السجلات داخل المنظمة.

نطاق أنشطة التدقيق الداخلي.

مدة فترة عمل المدير المسؤول عن التدقيق الداخلي.

الوصول إلى الأفراد داخل المنظمة.

سؤال 63 من 108

سؤال 64 من 108

64.

CIA-11064-0064 قام التدقيق الداخلي بالتخطيط لمهمة تدقيق لتقييم فعالية مركز ضمان الجودة بسبب تأثيره على عملية استلام المواد، نقلها إلى الإنتاج، تقييم التكاليف المرتبطة بالخردة والمتعلقة بالمواد المعيبة. وجادل العميل المدقق عليه بأن مثل هذه المهمة لا تعتبر ضمن نطاق نشاط التدقيق الداخلي وينبغي أن يكون في إطار اختصاص قسم ضمان الجودة فقط. ما هو الرد الأنسب على ذلك؟

الرجوع إلى ميثاق نشاط التدقيق الداخلي وخطة مهمة التدقيق المعتمدة التي تشمل الجهات التي تعتبر ضمن نطاق التقييم من قبل التدقيق الداخلي في الفترة الحالية.

كون أن مركز ضمان الجودة تعتبر قسم ووظيفة جديدة ومستحدثة فيجب الحصول على موافقة الإدارة لتقوم بدور وسيط في تحديد نطاق مهمة التدقيق.

أن تشير إلى أن مهمة التدقيق تهدف فقط إلى تقييم قسم ضمان الجودة وفقا لمجموعة من المعايير المعدة والموافق عليها م س لابن قبل قسم ضمان الجودة وذلك قبل البدء بتنفيذ مهمة التدقيق.

إلغاء مهمة التدقيق لأنها لن تكون فعالة دون تعاون العميل ( الجهة المدقق عليه).

سؤال 64 من 108

سؤال 65 من 108

65.

CIA-11065-0065 في ظل إعداد مسودة ميثاق لنشاط التدقيق الداخلي التي شكلت حديثا. أي من هذه العبارات تصف أنسب وضع التنظيمي لدائرة التدقيق الداخلي لإدراجها ضمن الميثاق؟

مسؤول التدقيق الداخلي يقوم برفع تقاريره إلى المدير التنفيذي، ولكن لديه حق الوصول إلى مجلس الإدارة

مسؤول التدقيق الداخلي يجب أن يكون عضوا في مجلس الإدارة.

على مسؤول التدقيق الداخلي رفع التقارير إلى المدير المالي.

على مسؤول التدقيق الداخلي أن يرفع التقارير إلى نائب رئيس الإداري .

سؤال 65 من 108

سؤال 66 من 108

66.

CIA-11066-0066 قام مسؤول مدير التدقيق الداخلي بتعيين مدقق داخلي لأداء مهمة تدقيق خاصة بنهاية العام لتقييم سجلات الرواتب. وقام المدقق مع مدير التعويضات (وحدة الراتب) والذي رفض حصول المدقق على الوثائق اللازمة. لتجنب هذه المشكلة:

ينبغي تضمين الوصول إلى السجلات ذات الصلة بأداء مهمات التدقيق ضمن ميثاق النشاط الداخلي.

ينبغي أن يقوم التدقيق الداخلي برفع تقرير بذلك إلى الرئيس التنفيذي للمنظمة.

من خلال اتباع عملية تخطيط على المدى الطويل فأنه يتم ضمان الحصول على جميع السجلات ذات الصلة.

ينبغي الحصول على موافقة مجلس الإدارة بما يتعلق بتضييق نطاق عمل المدققين.

سؤال 66 من 108

سؤال 67 من 108

67.

CIA-11067-0067 الموقع التنظيمي لدائرة التدقيق الداخلي يجب أن لا يتأثر بأي تغييرات ضمن السياسة غير المسؤولة من قبل الإدارة. الطريقة الأكثر فعالية لضمان ذلك من خلال:

ميثاق التدقيق الداخلي يجب الموافقة عليه من قبل مجلس الإدارة.

تبني سياسات لأداء نشاط التدقيق الداخلي.

إنشاء لجنة تدقيق داخل مجلس الإدارة.

وضع سياسات وإجراءات مكتوبة لتكون بمثابة معايير الأداء لنشاط التدقيق الداخلي.

سؤال 67 من 108

سؤال 68 من 108

68.

CIA-11068-0068 أي مما يلي ليس صحيحا فيما يتعلق بميثاق التدقيق الداخلي؟

يحدد الصلاحيات والمسؤوليات المرتبطة بنشاط التدقيق الداخلي.

يحدد الحد الأدنى من المواد اللازمة لنشاط التدقيق الداخلي.

يوفر أساسا لتقييم نشاط التدقيق الداخلي.

يجب الموافقة عليه من قبل الإدارة العليا وجلس الإدارة

سؤال 68 من 108

سؤال 69 من 108

69.

CIA-11069-0069 بعد أن يتلقى مسؤول التدقيق الداخلي موافقة من المجلس لتقديم خدمات استشارية، ما الذي ينبغي القيام به؟

يجب أن يبدأ بتنفيذ مهام استشارية.

ينبغي الحصول على موافقة من المدققين الداخليين.

ينبغي تعديل ميثاق التدقيق الداخلي.

يجب أن يقوم المجلس بوضع السياسات والإجراءات المناسبة لإجراء هذه المهمات.

سؤال 69 من 108

سؤال 70 من 108

70.

CIA-11070-0070 لتجنب أن يكون التدقيق عامل رئيسي في الصراع بين الإدارة العليا ومجلس الإدارة، ينبغي على مدير التدقيق الداخلي :

التواصل حول نتائج مهمات التدقيق مع كل من الإدارة العليا ومجلس الإدارة.

تعزيز استقلالية نشاط التدقيق الداخلي من خلال موقع نشاط التدقيق الداخلي التنظيمي.

مناقشة جميع التقارير الموجهة إلى الإدارة العليا مع المجلس اولا.

طلب موافقة من مجلس الإدارة حول السياسات التي تشمل علاقة نشاط التدقيق الداخلي مع مجلس الإدارة.

سؤال 70 من 108

سؤال 71 من 108

71.

CIA-11071-0071 في بعض الثقافات والمنظمات، بعض المدراء يصرون على أنه لا حاجة لقيام نشاط التدقيق الداخلي بتقييم جوهري لعمليات المنظمة. موقف المدراء هذا على الأرجح أن يكون له تأثير سلبي على نشاط التدقيق الداخلي بما يتعلق ب:

انحراف الموازنة التشغيلي.

الفاعلية.

تقييم الإنجاز.

السياسات والإجراءات.

سؤال 71 من 108

سؤال 72 من 108

72.

CIA-11072-0072 منظمة خدمية تعمل حاليا على تقليص حجم التكاليف بالإضافة إلى إعادة هيكلة المنظمة. وقام مجلس إدارة المنظمة بإعادة تعريف أهداف العمل وإنشاء مبادرات تم تصميمها من خلال البرامج المستخدمة داخليا لتلبية هذه الأهداف. ونتيجة لذلك، تم اتباع طريقة الإدارة اللامركزية لإدارة العمل من خلال تمكين مديري الفروع من اتخاذ قرارات كان يتم اتخاذها سابقا من خلال مستويات إدارية أعلى. تتكون دائرة التدقيق الداخلي من مسؤول التدقيق الداخلي واثنين من المديرين وخمسة مدققين وجميعهم لديهم خلفية في الأمور المالية، كان تركيز أنشطة التدقيق الداخلي سابقا على الفروع الخدمية إضافة إلى ست مقرات رئيسية إقليمية تدعم هذه الفروع. هذه المقرات الإقليمية جار العمل على الغائها وسيتم نقل وظائف الدعم مثل الموارد البشرية، المحاسبة، المشتريات، إلى المقر الرئيسي للمنظمة. وسيتم تعزيز تكنولوجيا المعلومات لتمكين وتعزيز هذه العمليات. حتى هذه اللحظة يقوم التدقيق الداخلي برفع تقاريره إلى مسؤول دائرة العمليات التشغيلية. وبسبب وجود تغييرات كبيرة فقد كان هناك بعض النقاشات لتغيير طريقة توجيه وإبلاغ هذه التقارير، ما هي أفضل علاقة تمثل طريقة وتوجيه تقارير التدقيق الداخلي؟

إداريا ووظيفيا للرئيس التنفيذي ( المدير العام ).

إداريا للرئيس التنفيذي، وظيفيا إلى المجلس.

إداريا إلى المدير المالي وظيفيا للرئيس التنفيذي.

إداريا ووظيفيا إلى مسؤول دائرة العمليات التشغيلية.

سؤال 72 من 108

سؤال 73 من 108

73.

CIA-11073-0073 أي من التالي يعتبر نشاط استشاري مناسب لتنفيذه من قبل قسم التدقيق الداخلي:

تصميم نظام المراقبة.

صياغة مسودة إجراءات يتعلق بنظام الرقابة.

مراجعة نظام الرقابة قبل تطبيقه.

تنزيل (تحميل) نظام المراقبة.

سؤال 73 من 108

سؤال 74 من 108

74.

CIA-11074-0074 أي من العبارات التالية غير صحيحة فيما يتعلق بتحقيق الكفاءة والاقتصادية لأهداف المنظمة؟

أداء الاقتصادي يحقق الأهداف والغايات باستخدام الحد الأدنى من الموارد مع عدم الأخذ بعين الاعتبار مستويات التعرض للمخاطر.

كفاءة الأداء تعنى بتحقيق الأهداف والغايات في الوقت المناسب.

الأداء الاقتصادي يحقق الأهداف والغايات مع استخدام الحد الأدنى من الموارد وبشكل يتوافق مع مستويات التعرض للمخاطر.

كفاءة الأداء تعنى بتحقيق الأهداف والغايات بطريقة دقيقة واقتصادية.

سؤال 74 من 108

سؤال 75 من 108

75.

CIA-11075-0075 كل مما يلي تعتبر أهداف رئيسية للعمليات الإدارية باستثناء :

تحسين فعالية الحوكمة وإدارة المخاطر والعمليات الرقابية.

الامتثال للقوانين والأنظمة والمعايير الأخلاقية والتجارية والعقود.

تحديد مواقع التعرض للمخاطر واستخدام استراتيجيات فعالة للسيطرة عليها.

حماية أصول المنظمة.

سؤال 75 من 108

سؤال 76 من 108

76.

CIA-11076-0076 "أي مما يلي يحتمل أن يخضع لتقييم المدققين الداخليين؟

وظيفة الموارد البشرية.

الخيار الأول فقط.

الخيار الثاني فقط.

الخيار الأول والثاني والثالث .

الإجابات كلها غير صحيحة.

سؤال 76 من 108

سؤال 77 من 108

77.

CIA-11077-0077 إحدى شركات التصنيع تتوسع بشكل سريع وتدرس إضافة خط أنتاج جديد. والموظفون يعملون حاليا من خلال فترتين ويحصلوا على ساعات عمل إضافية كثيرة. الطلب على جميع منتجات المنظمة مرتفع حاليا، ولكن هناك مخاوف للإدارة من تقلبات الطلب نتيجة التغيرات الاقتصادية والتطورات التكنولوجية من قبل المنافسين. الإدارة مهتمة بقضايا مثل كفاءة استخدام الموارد، ما إذا كانت الشركة تتوسع بالشكل المطلوب، وإذا كانت معنويات الموظفين بدأت بالهبوط، وكيفية تمويل التوسع بأنه هل سيتم تمويله داخليا أو من خلال الدين. أي من طلبات الإدارة التالية يقع ضمن نطاق العمل العادي لنشاط التدقيق الداخلي كما ورد في المعايير؟

إجراء تقييم مستقل لعملية تخطيط من قبل الإدارة كأساس لتقديم التوصيات.

التواصل مع البنوك لتحديد بدائل التمويل والتفاوض بما يخص العقود الذي سيقدم للإدارة من أجل التقييم.

تحليل بدائل التمويل وتقديم البدائل للجنة التدقيق.

إجراء تحليل لقرار التصنيع أو الشراء لتحديد ما إذا كان ينبغي للمنظمة التعاقد لشراء ما يتعلق بجزئية تصنيع أو تصنيعها داخليا. عرض التوصية للإدارة للموافقة عليها.

سؤال 77 من 108

سؤال 78 من 108

78.

CIA-11078-0078 هناك حاجة لنشاط المتابعة للتأكد من أن الإجراءات التصحيحية قد حدثت لبعض الملاحظات التي أثيرت في مهمات التدقيق التوكيدية. مسؤولية نشاط التدقيق الداخلي لأداء أنشطة المتابعة يجب أن تكون محددة ضمن:

ميثاق نشاط التدقيق الداخلي.

تفاصيل مهمة لجنة التدقيق.

مذكرة (خطاب) مهمة التدقيق الصادر قبل كل مهمة.

تفاصيل سبب مهمة التدقيق ضمن الإبلاغ عم مهمات التدقيق.

سؤال 78 من 108

سؤال 79 من 108

79.

CIA-11079-0079 أي من الأنشطة التالية هو خارج نطاق عملية التدقيق الداخلي؟

تقييم فعالية إدارة العمليات التشغيلية في تحقيق الأهداف التنظيمية.

المحافظة على الأصول.

تقييم الرقابة على الامتثال للقوانين واللوائح.

التحقق من مدى وضع الأهداف.

سؤال 79 من 108

سؤال 80 من 108

80.

CIA-11080-0080 المعايير:

تفشل في المساعدة في تنفيذ الخطط.

لا يمكن تطبيقها في تلك الأمور التي تؤثر تأثيرا كبيرا على الأحداث اللاحقة.

تكون مقبولة من قبل أولئك الذين يقومون بتنفيذها بدرجة عالية من الفعالية.

لا يتم مراجعتها دوريا لإجراء أي تعديل أو إلغاء بسبب الظروف المتغيرة.

سؤال 80 من 108

سؤال 81 من 108

81.

CIA-11081-0081 "طلب من مدقق داخلي يعمل لمصرف إقليمي كبير أن يعمل في مجلس إدارة بنك محلي، يتنافس البنك في العديد من الأسواق المماثلة للبنك الإقليمي. ولكنه يركز أكثر على تمويل المستهلك أكثر من الأعمال. عند قبول هذا المنصب، فإن المدقق الداخلي: 1- ينتهك مدونة الأخلاقيات في ميثاق التدقيق الداخلي لأن العمل لدى مجلس الإدارة قد يتناقض مع مصالح صاحب عمل المدقق الداخلي. 2 - ينتهك مدونة الأخلاقيات في معهد المدققين الداخليين لأن المعلومات المكتسبة أثناء الخدمة لدى مجلس إدارة البنك المحلي قد تؤثر على التوصيات المتعلقة بالمشتريات المحتملة. "

1 فقط.

1 و 2.

ليس 1 و 2.

سؤال 81 من 108

سؤال 82 من 108

82.

CIA-11082-0082 يجب على المدققين الداخليين ان يكونوا حذرين في علاقاتهم مع الأشخاص والمنظمات خارج العمل. أي من الأنشطة التالية لن يؤثر على الأرجح على السلوك الأخلاقي للمدققين الداخليين:

قبول التعويض من المنظمات المهنية للعمل الاستشاري.

العمل كمستشارين لشركات منافسة.

العمل كمستشارين لموردي الشركة.

مناقشة خطط ونتائج مهمات التدقيق مع أطراف خارجية.

سؤال 82 من 108

سؤال 83 من 108

83.

CIA-11083-0083 أي من الإجراءات التالية التي اتخذها الرئيس التنفيذي للتدقيق يمكن اعتباره أخلاقيا مهنيا بموجب مدونة الأخلاقيات الصادرة عن معهد المراقبين الداخليين.

قرر الرئيس التنفيذي للتدقيق تأجيل مهمة في فرع ما بحيث يكون ابن أخيه مدير الفرع، قد امتلك وقتا لترتيب اموره.

من أجل توفير الموارد التنظيمية قام الرئيس التنفيذي بإلغاء تدريب جميع الموظفين على مدى السنتين القادمتين على أساس أن جميع الموظفين حديثون جدا للغاية للاستفادة من التدريب.

رفض الرئيس التنفيذي تقديم معلومات حول العمليات التنظيمية إلى والده، الذي هو شريك جزئي للمنظمة.

سؤال 83 من 108

سؤال 84 من 108

84.

CIA-11084-0084 في الامتثال لمبادئ أخلاقيات المهنة في معهد المدققين الداخليين، ينبغي على المدقق الداخلي

استخدام الحكم الفردي في تطبيق المبادئ المنصوص عليها في المدونة.

الاحترام والمساهمة في أهداف المنظمة حتى ل كانت في أنشطة غير قانونية.

تجاوز حدود المهارات الفنية التشخيصية لتعزيز مصلحة المنظمة.

تطبيق مبدأ الكفاءة في الجزء الأول في لإنشاء الثقة.

سؤال 84 من 108

سؤال 85 من 108

85.

CIA-11085-0085 يجوز للمدقق الداخلي تلقي أي مما يلي دون أن يعتبر خرق لمبادئ أخلاقيات المهنة؟

تلقى القلم من مدير المبيعات في شركة فرعية مطبوع عليه اسم المنتج المطبوع ورقم الهاتف.

تذكرة عشاء وبايسبول من مدير قسم يتم تدقيقه. عادة ما تكون التذاكر مناحة لموظفي هذا القسم.

تذاكر عشاء وبايسبول من مدير قسم لم يسبق أن تم تدقيقه ولا توجد خطط لتدقيقه في المستقبل. عادة ما تكون التذاكر متاحة لموظفي هذا القسم.

زجاجة ويسكي من مسؤول الخزينة المنظمة.

سؤال 85 من 108

سؤال 86 من 108

86.

CIA-11086-0086 أي مما يلي ليس عضوا مناسبا في لجنة التدقيق؟

نائب رئيس البنك المحلي الذي تستخدمه المنظمة وتتعامل معه.

أكاديمي متخصص في إدارة الأعمال.

مسؤول تنفيذي متقاعد من شركة ارتبطت بالمنظمة.

نائب رئيس المنظمة للعمليات.

سؤال 86 من 108

سؤال 87 من 108

87.

CIA-11087-0087 الدور التنظيمي السليم للتدقيق الداخلي هو:

مساعدة المدقق الخارجي من أجل خفض رسوم المراجعة الخارجية.

إجراء دراسات للمساعدة في تحقيق عمليات كثر كفاءة.

العمل كذراع تحقيق لمجلس الإدارة.

العمل كوظيفة تقييم لدراسة وتقييم الأنشطة كخدمة للمنظمة.

سؤال 87 من 108

سؤال 88 من 108

88.

CIA-11088-0088 أن وظيفة التدقيق الداخلي وفيما يتعلق بتوصيل النتائج هي لـ

ضمان الامتثال لإجراءات الإبلاغ.

استعراض بنود الإنفاق ومطابقة كل بند مع المصاريف المتكبدة.

التأكد ما إذا كان أي موظف يقوم بإنفاق الأموال دون إذن أو تصريح.

تحديد الضوابط غير الكافية التي تزيد من احتمال النفقات غير المصرح بها.

سؤال 88 من 108

سؤال 89 من 108

89.

CIA-11089-0089 قامت لحنة التدقيق في إحدى المنظمات بتكليف الرئيس التنفيذي للتدقيق بتحديث نشاط التدقيق الداخلي. المهمة الأولى للرئيس التنفيذي للتدقيق هي تطوير ميثاق. ما البند الذي يجب تضمينه في بيان الأهداف؟

عمل تقرير بجميع نتائج مهمة التدقيق إلى لجنة التدقيق كل ثلاثة أشهر.

إخطار الهيئات التنظيمية الحكومية بممارسات الأعمال غير الأخلاقية من قبل إدارة المؤسسة.

تقييم مدى كفاية وفعالية ضوابط المؤسسة.

تقديم التقارير المتعلقة بفرق الموازنة إلى الإدارة كل شهر.

سؤال 89 من 108

سؤال 90 من 108

90.

CIA-11090-0090 في بعض المنظمات يتم الاستعانة بمصادر خارجية للتدقيق. يجب أن تدرك الإدارة في منظمة كبيرة أن المدقق الخارجي قد يكون له ميزة مقارنة مع المدقق الداخلي، بسبب أن المدقق الخارجي:

يملك علاقة جيدة مع المنظمة، تقدم عمليات التدقيق السنوية الخاصة بها معرفة متعمقة للمنظمة.

الحجم، حيث يمكنه توظيف موظفين ذوي خبرة ومعرفة ومعتمدين.

الحجم، وهي القدرة على توفير توافر مستمر للموظفين غير المتأثرين بأولويات أخرى.

الهيكل، قد يسهل استيعاب متطلبات مهام التدقيق في المواقع البعيدة.

سؤال 90 من 108

سؤال 91 من 108

91.

CIA-11091-0091 تواجه مؤسسة خدمية حاليا عملية تخفيض كبيرة في حجمها وإعادة هندسة المعلومات. وقام مجلس إدارة المنظمة بإعادة تعريف أهداف العمل والمبادرات القائمة باستخدام لتكنولوجيا المطورة ذاتيا من قبل المؤسسة لتحقيق الأهداف. ونتيجة لذلك، تم اعتماد نهج أكثر الإدارة لامركزية لإدارة وظائف الأعمال من خلال تمكين مدراء الفروع من اتخاذ القرارات وتنفيذ المهام التي كانت تتم تقليديا على مستوى أعلى. يتألف طاقم التدقيق الداخلي من رئيس تنفيذي للتدقيق، ومديرين وخمسة مدققين موظفين وكلهم بخلفية مالية. في الماضي، كان التركيز الأساسي لنشاطات التدقيق الداخلي الناجحة على فروع الخدمات ومقر الأقسام الإقليمية التي تدعم هذه الفروع. احتمال إلغاء مقر هذه الأقسام الإقليمية هو من الأهداف الرئيسية الحالية. وبحيث يتم دمج وظائف الدعم مثل الموارد البشرية، والمحاسبة، والشراء بالمقر الرئيسي. وسيتم تعزيز تكنولوجيا المعلومات لتمكين هذه العمليات وتعزيزها. ينظر مديرو الفروع إلى نشاط التدقيق الداخلي كجهة رقابة للإدارة العليا. ما هي أفضل طريقة للتدقيق الداخلي لتغيير هذا الرأي إلى رأي أخر أكثر تعاونية؟

زيادة التماس مهمات التدقيق لمخاوف العمل.

زيادة التركيز على مسؤوليات الضبط.

زيادة سرعة ارتباطات التحقيق لتقليل المخاوف.

زيادة المهارات التقنية.

سؤال 91 من 108

سؤال 92 من 108

92.

CIA-11092-0092 تم تحديد لجان التدقيق كعامل رئيسي في تعزيز استقلالية كل من المدققين الداخليين والخارجيين. أي من التالي هو أهم القيود على فعالية لجان التدقيق؟

يتم تعويض أعضاء لجنة التدقيق من قبل المنظمة وبالتالي هم يعملون لوجهة نظر المالك.

قد تتكون لجان المراجعة من أعضاء مستقلين. ومع ذلك، قد يملك هؤلاء الأعضاء صداقات شخصية ومهنية وثيقة مع الإدارة.

لا يتمتع أعضاء لجنة التدقيق عادة بشهادات في مجالات المحاسبة أو التدقيق.

تكرس لجان التدقيق معظم جهودها لمشاغل التدقيق الخارجي ولا تولي اهتماما كبيرا لنشاط التدقيق الداخلي والبيئة العامة للرقابة.

سؤال 92 من 108

سؤال 93 من 108

93.

CIA-11093-0093 أي من الإجراءات التالية تمثل استجابة مناسبة من جانب الشركات التي ترغب في تحسين نظرة العامة إلى تقاريرها المالية؟

الحفاظ على فصل أعمال التدقيق الداخلي والخارجي للحفاظ على الاستقلالية.

زيادة اعتماد لجان التدقيق المكونة من أعضاء مستقلين غير تنفيذين.

مطالبة المدققين الداخليين بالإبلاغ عن جميع الملاحظات الهامة المتعلقة بالأنشطة غير القانونية إلى الرئيس التنفيذي.

عرض التدقيق الداخلي كمهنة عابرة نقطة انطلاق للمناصب الإدارية.

سؤال 93 من 108

سؤال 94 من 108

94.

CIA-11094-0094 يقوم المدقق الداخلي للبنك بفحص محفظة قروض البنك للتحديد ما إذا كانت وفقا للوائح الحكومية السارية والتي تشمل - وضع حد من حجم القروض التي يمكن تقديمها إلى أكبر 10 عملاء (كنسبة مئوية من إجمالي القروض المصرفية). – تقييد حجم القروض التي يمكن تقديمها في بعض الصناعات. – طلب وثائق إضافية لجميع القروض التي تتجاوز 100,000 دولار. يرغب المدقق الداخلي في تحديد ما إذا كانت هناك (أ) أي انتهاكات للوائح المعمول بها. و(ب) أن يكون النظام وإجراءاته الرقابية كافية لمنع انتهاكات اللوائح المعمول بها. أثناء التدقيق يشير الدليل الأول للمدقق الداخلي إلى أن المخاوف الأولى (القروض إلى أكبر 10 عملاء) لا يتم تجاوزها. ومع ذلك، عند إجراء مزيد من التحقيقات مع الأطراف ذات الصلة والمنظمات المتداخلة، خلص المدقق إلى أنه على الرغم من عدم وجود تجاوز فني. فهناك احتمال كبير بأن البنك قد ينتهك اللوائح بسبب القروض المقدمة إلى عدد من الكيانات ذات الصلة والتي في مجموعها تتجاوز الحدود القانونية. يجب على المدقق

الإبلاغ عن النتائج فورا إلى الإدارة واقتراح أن يقوم المستشار القانوني بمراجعة اللوائح التي تم جمعها حتى الآن لتحديد ما إذا كان قد حدث انتهاك أو تجاوز.

إخطار الإدارة بالنتائج بصورة غير رسمية. ولكن حذف أي ذكر للمشكلة في تقرير التدقيق الرسمي لأن الأدلة غير مقنعة.

تقرير النتائج إلى الهيئة الرقابية والحصول على رأيهم بشأن ما إذا كان انتهاك أم لا. تضمين رأبهم في تقرير التدقيق النهائي.

إصدار تقرير غير رسمي على الفور إلى لجنة التدقيق لأن النتائج تنعكس سلبا على الإدارة.

سؤال 94 من 108

سؤال 95 من 108

95.

CIA-11095-0095 "الرئيس التنفيذي للتدقيق لقسم التدقيق الداخلي لشركة متوسطة الحجم قلقا من أن الإدارة قد تقوم بإسناد مهمة التدقيق الداخلي إلى جهة خارجية. ولذلك أعد الرئيس التنفيذي للتدقيق برنامجا قويا جدا لتعزيز قسم التدقيق الداخلي داخل المؤسسة. خطط الرئيس التنفيذي للتدقيق لتقديم النتائج إلى الإدارة ولجنة التدقيق والتوصية بتعديل ميثاق التدقيق الداخلي بعد استخدام البرنامج الجديد. فيما يلي ستة إجراءات اتخذت لترويج الصورة الإيجابية داخل المنظمة 1 – تركيز مهام التدقيق على عمليات مراجعة الاقتصاد والكفاءة. ركزت عمليات التدقيق فقط على توفير التكاليف وأبرز كل تقرير داخلي التكاليف المحتملة التي سيتم يتم توفيرها. وتم حذف النتائج السلبية أيضا. كان التركيز على عمليات مراجعة الاقتصاد والكفاءة أمرا جيدا، ولكن يبدو أن عملاء التدقيق كانوا سعداء للغاية. 2 – تمت مراجعة مسودات جميع تقارير التدقيق بعناية مع الجهة الخاضعة للتدقيق للحصول على مدخلاتهم. تم النظر بعناية في ملاحظاتهم عند إعداد التقرير النهائي للتدقيق الداخلي. 3 – شارك مدقق الحسابات كجزء من فريق التطوير لمراجعة إجراءات الرقابة التي يجب دمجها في تطبيق حاسوبي رئيسي قيد التطوير. 4 – بالنظر للموارد المحدودة, قام الرئيس التنفيذي للتدقيق بإجراء تحليل للمخاطر لتحديد المواقع المراد تدقيقها, وكان هذا خروجا ملحوظا عن النهج السابق لضمان أن تتم مراجعة العمليات على فترة ثلاث سنوات على الأقل. 5 – من أجل توفير الوقت, لم يعد الرئيس التنفيذي يطلب استيفاء استبيان الرقابة الداخلي لكل مهمة تدقيق. 6 – عندما وجد مدققو الحسابات أن الإدارة وعملاء التدقيق لم يضعوا معايير أو بيانات محددة لتقييم عملياتهم، تم توجيه فريق التدقيق لأداء البحث ووضع معايير محددة, ومراجعة المعايير مع الجهة الخاضعة للتدقيق, في حال قبولها سيتم استخدامها لتقييم عمليات الجهات الخاضعة للتدقيق. إذا لم توافق الجهة الخاضعة للتدقيق على هذه المعايير، سوف يتم التفاوض لغاية الاتفاق على معايير مقبولة. وسيتم التعلق على تقرير التدقيق على عمليات الجهة الخاضعة للتدقيق بالتزامن مع المعايير المتفق عليها. أي من عناصر الإجراء رقم 1 الذي تم اتخاذه من قبل الرئيس التنفيذي للتدقيق يعتبر انتهاكا للمعايير؟ 1- تم تغيير نوع التدقيق قبل تعديل الميثاق والرجوع للجنة التدقيق. 2- تم حذف النتائج السلبية من تقارير التدقيق. 3- تم إبراز وفورات التكلفة والتوصيات في التقرير."

1 و 2.

1 و 3.

2 و 3.

سؤال 95 من 108

سؤال 96 من 108

96.

CIA-11096-0096 ******

******

سؤال 96 من 108

سؤال 97 من 108

97.

CIA-11097-0097 تشمل فوائد التدقيق الداخلي كل مما يلي باستثناء:

يستفيد المجتمع من التدقيق الداخلي لأن المقق الداخلي يشجع على الاستخدام الكفء والفعال للموارد.

تحقيق مزايا للإدارة لأن نشاط التدقيق الداخلي قادر على مساعدتهم قي تحديد وتقليل المخاطر.

يستفيد الموظفون لأن نشاط التدقيق الداخلي يمكن أن يساعدهم في أداء وظائفهم بفعالية.

تحقيق مزايا لمدقق الحسابات الخارجي لأن نشاط التدقيق الداخلي قادر على تقديم رأي حول دقة واكتمال البيانات المالية السنوية.

سؤال 97 من 108

سؤال 98 من 108

98.

CIA-11098-0098 "أي من الإجراءات التالية سيساعد المؤسسة على تحسين نظرة الجمهور إلى تقاريرها المالية؟ 1- إبقاء أعمال التدقيق الداخلي والخارجي منفصلان للحفاظ على الاستقلالية. 2- زيادة الاعتماد على لجان التدقيق المكونة من أعضاء خارجيين. 3 - مطالبة المدققين الداخليين بالإبلاغ عن جميع الملاحظات الهامة المتعلقة بالأنشطة غير القانونية إلى لجنة التدقيق."

1 و 2.

1 و 3.

2 و 3.

1 و 2 و 3.

سؤال 98 من 108

سؤال 99 من 108

99.

CIA-11099-0099 قد تخدم لجنة التدقيق عدة أغراض مهمة، بعضها يستفيد منه نشاط التدقيق الداخلي بشكل مباشر. إن أهم المزايا التي توفرها لجنة التدقيق لنشاط التدقيق الداخلي هي:

مراجعة جدول أعمال مهم التدقيق السنوية ومراقبة نتائج المهام.

حماية استقلالية نشاط التدقيق الداخلي من تأثير الإدارة غير المبرر.

الموافقة على جدول عمل التوثيق، الجدولة، التوظيف، والاجتماع مع المدققين الداخليين حسب الحاجة.

مراجعة نسخ من أدلة الإجراءات للعمليات التنظيمية المختارة والاجتماع مع المسؤولين التنظيمين لمناقشتها.

سؤال 99 من 108

سؤال 100 من 108

100.

CIA-11100-0100 الرعاية المهنية الواجبة تعني العناية والكفاءة المعقولة، وليس العصمة أو الأداء غير العادي. وبالتالي أي مما يلي غير ضروري:

إجراء الفحوص والتحقق إلى حد معقول.

إجراء اختبارات مكثفة.

التأكيد المعقول على أن الامتثال موجود.

النظر في إمكانية وجود مخالفات مالية.

سؤال 100 من 108

سؤال 101 من 108

101.

CIA-11101-0101 يخضع نشاط التدقيق الداخلي حاليا إلى أول مراجعة خارجية لضمان الجودة منذ تأسيسه قبل ثلاث سنوات. من المقابلات، يتم إطلاع فريق المراجعة على بعض أنشطة التدقيق الداخلي خلال العام الماضي. أي من الأنشطة التالية يمكن أن تؤثر على تقييم فريق مراجعة ضمان الجودة لموضوعية المراجعين الداخليين؟

أخبر أحد المدققين الداخليين فريق المراجعة أنه خلال مهمة تتعلق بمراجعة وظيفة كشوف المرتبات، اتصل به مدير الرواتب، وأشار المدير إلى أنه يبحث عن محاسب لإعداد بياناته المالية عن أعماله غير المتفرغة. وافق المدقق الداخلي على القيام بهذا العمل مقابل رسوم مخفضة خارج ساعات العمل.

خلال مهمة تدقيق لمراجعة إنشاء مبنى إضافي إلى مقر المنظمة، أعطى نائب رئيس الإدارة المرافق المدقق الداخلي قدحا تذكاريا مع شعار المنظمة، ام توزيع هذه الأكواب على جميع الموظفين الحاضرين في حفل وضع حجر الأساس.

بعد مراجعة تركيب نظام معالجة البيانات قدم المدقق الداخلي توصيات حول معايير الرقابة. بعد ثلاثة أشهر من انتهاء المهمة، طلب عميل المهمة من المدقق الداخلي عمل مراجعة لبعض الإجراءات للتحقق من الكفاية. وافق المدقق الداخلي وأجرى هذه المراجعة.

تم طلب مشاركة المدقق الداخلي في فريق عمل لتقليل خسائر مخزون المنظمة من السرقة والانكماش. هذه هي المهمة الاستشارية الأولى التي يقوم بها نشاط التدقيق الداخلي. يتمثل دور المدقق الداخلي في تقديم المشورة لفريق العمل بشأن تقنيات الرقابة المناسبة.

سؤال 101 من 108

سؤال 102 من 108

102.

CIA-11102-0102 في الامتثال لمبادئ أخلاقيات المهنة في معهد المدققين الداخليين، ينبغي على المدقق الداخلي:

استخدام الحكم الفردي في تطبيق المبادئ المنصوص عليها في المدونة.

الاحترام والمساهمة في أهداف المنظمة، حتى لو كانت في أنشطة غير قانونية.

تجاوز حدود المهارات الفنية الشخصية لتعزيز مصلحة المنظمة.

تطبيق مبدأ الكفاءة في المقام الأول في إنشاء الثقة.

سؤال 102 من 108

سؤال 103 من 108

103.

CIA-11103-0103 يكون الاستقلال المؤسسي موجودا إذا أبلغ مدير إدارة المراجعة الداخلية (فراغ أ) إلى مستوى تنظيمي أخير غير الرئيس التنفيذي أو ما شابهه طالما أن نشاط التدقيق الداخلي (فراغ ب) دون تدخل

الفراغ أ: إداريا؛ الفراغ ب: يتحكم في نطاق وأداء العمل والإبلاغ عن النتائج.

الفراغ أ: إداريا؛ الفراغ ب: يوافق على ميزانية التدقيق الداخلي وخطتها القائمة على المخاطر.

الفراغ أ: وظيفيا؛ الفراغ ب: يتحكم في نطاق وأداء العمل والإبلاغ عن النتائج.

الفراغ أ: وظيفيا؛ الفراغ ب: يوافق على ميزانية التدقيق الداخلي وخطتها القائمة على المخاطر.

سؤال 103 من 108

سؤال 104 من 108

104.

CIA-11104-0104 أي مما يلي يصف خط الإبلاغ الأمثل لمدير إدارة المراجعة الداخلية لتحسين استقلالية نشاط التدقيق الداخلي؟

رفع التقارير الوظيفية والإدارية لرئيس المؤسسة.

رفع التقارير الإدارية إلى المجلس.

إعداد التقارير الإدارية للمدير المالي.

إعداد التقارير الوظيفية للجنة تدقيق الحسابات.

سؤال 104 من 108

سؤال 105 من 108

105.

CIA-11105-0105 أي مما يلي يعد عنصرا للسلطة التي يجب تضمينها في مهمة نشاط التدقيق الداخلي؟

سلطة الوصول إلى سجلات عقود المدققين الخارجيين.

عينات من أنواع الإفصاحات التي يجب تقديمها للجنة تدقيق الحسابات.

تحديد الوحدات التنظيمية التي سيتم تنفيذ المهمات فيها.

سلطة الوصول إلى السجلات والموظفين والخصائص المادية ذات الصلة بأداء المهمة.

سؤال 105 من 108

سؤال 106 من 108

106.

CIA-11106-0106 وفقا لمدونة الأخلاقيات لمعهد المدققين الداخليين، أي من المبادئ الأربعة التالية تتعلق بالرعاية المهنية يجب على المدققين الداخليين تطبيقها في ممارستهم للتدقيق الداخلي؟

الحكم والمصلحة والسلطة والخبرة.

الاعتماد والتقييم والمعلومات والخدمة.

النزاهة والموضوعية والسرية والكفاءة.

الثقة والتواصل والقيمة والأداء.

سؤال 106 من 108

سؤال 107 من 108

107.

CIA-11107-0107 وفقا لمدونة الأخلاقيات لمعهد المدققين الداخليين، يتطلب مبدأ النزاهة من المراجعين الداخليين القيام بأي مما يلي؟

تحسين كفاءتهم وفعاليتهم وجودة الخدمات باستمرار.

توخي الحذر في استخدام وحماية المعلومات التي يتم الحصول عليها أثناء تأدية واجباتهم.

عدك قبول أي شيء قد يعيق حكمهم المهني.

الاحترام والمساهمة في الأهداف المشروعة والأخلاقية للمؤسسة.

سؤال 107 من 108

سؤال 108 من 108

108.

CIA-11108-0108 يكون لنشاط التدقيق الداخلي مرجعية مزدوجة للإدارة وللجنة المراجعة (لجنة التدقيق). هذا يعني:

يجب أن تساعد الإدارة نشاط التدقيق الداخلي بمراجعة تبليغات المهمة ومن ثم إرسالها للجنة المراجعة.

يجب أن يقوم نشاط التدقيق الداخلي بالتقرير مباشرة إلى لجنة المراجعة بدون أن تؤكد الإدارة تبليغات المهمة.

على الإدارة التحقق من دقة تبليغات المهمة ومن ثم يقوم نشاط التدقيق التداخلي بالتقرير لكل من الإدارة ولجنة المراجعة.

في الحالة المثالية ينبغي أن يعمل نشاط التدقيق الداخلي وفقا لتعليمات لجنة المراجعة، ولكن ينبغي أن يقوم بعملية التقرير للرئيس التنفيذي للعمليات دائما عند تنفيذ المهام التشغيلية.

سؤال 108 من 108

accountingquizzes.com

اسئله اسس التدقيق الداخلي

شاهد أيضاً

التدقيق الداخلي

اترك تعليقاً إلغاء الرد